Instalacje fotowoltaiczne stają się coraz popularniejszym sposobem na pozyskiwanie taniej i ekologicznej energii elektrycznej. Jednak wraz z zakupem i montażem paneli słonecznych pojawia się szereg obowiązków podatkowych i rozliczeniowych, które warto poznać, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. W niniejszym artykule szczegółowo omówione zostały wszystkie kwestie związane z opodatkowaniem instalacji fotowoltaicznych - od podatku dochodowego, przez VAT, po podatek od nieruchomości. Dowiesz się również, jakie ulgi podatkowe przysługują na fotowoltaikę oraz jak rozliczać podatkowo sprzedaż nadwyżek wyprodukowanej energii elektrycznej. Poznasz także zasady ewidencji księgowej oraz amortyzacji instalacji PV. Artykuł dostarczy Ci kompleksowej wiedzy, abyś mógł w pełni świadomie i zgodnie z przepisami rozliczać swoją inwestycję w odnawialne źródła energii.
Podatek dochodowy od paneli fotowoltaicznych
Opodatkowanie dochodów osób fizycznych
Osoby fizyczne, które zamontowały panele fotowoltaiczne na własny użytek, nie muszą odprowadzać podatku dochodowego od wyprodukowanej energii elektrycznej. Jest to zwolnione z opodatkowania na gruncie ustawy o PIT. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku sprzedaży nadwyżek prądu do sieci energetycznej. Wówczas konieczne jest rozliczenie podatkowe uzyskanych dochodów na zasadach ogólnych przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Opodatkowanie firm i działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy montujący instalacje PV w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zobowiązani są do opodatkowania dochodu uzyskanego z paneli. Może to odbywać się na zasadach ogólnych przewidzianych w ustawie o CIT albo w formie ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej, w zależności od wybranej formy rozliczeń. Kluczowe jest właściwe udokumentowanie poniesionych kosztów oraz przychodów, aby wykazać rzeczywisty dochód do opodatkowania.
Ulgi i zwolnienia podatkowe na panele fotowoltaiczne
Ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych przysługujących na instalację paneli fotowoltaicznych. Polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 23% kosztów montażu instalacji PV w ramach termomodernizacji budynku. Ulga przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych. Warunkiem skorzystania jest posiadanie audytu energetycznego oraz faktur VAT dokumentujących wydatki.
Zwolnienia z PIT i CIT
Dochody z paneli fotowoltaicznych są zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli moc zainstalowana elektrowni PV nie przekracza 50 kW. Przedsiębiorcy mogą więc korzystać ze zwolnienia w ramach CIT, a osoby fizyczne w ramach PIT. Istnieje także możliwość zastosowania ulg i zwolnień przewidzianych w specjalnych strefach ekonomicznych lub na terenach wiejskich.
Czytaj więcej: Wiaty fotowoltaiczne - atrakcyjne ceny i oferty!
Podatek od nieruchomości z panelami fotowoltaicznymi
Wpływ instalacji PV na podatek od nieruchomości
Montaż paneli fotowoltaicznych na dachu lub gruncie zwiększa wartość nieruchomości, co może mieć wpływ na wysokość płaconego podatku od nieruchomości. Wszystko zależy jednak od decyzji konkretnego urzędu skarbowego. W niektórych przypadkach podatek wzrośnie, w innych może pozostać bez zmian.
Zwolnienia z podatku od nieruchomości dla paneli PV
Istnieją pewne zwolnienia z podatku od nieruchomości na instalacje paneli słonecznych. Zwolnieniem może zostać objęta powierzchnia paneli fotowoltaicznych lub ich wartość. Decyzję o ewentualnym zwolnieniu podejmuje gmina. Warto zatem sprawdzić, jakie ulgi obowiązują lokalnie.
Rozliczenie podatku od budynków z instalacją fotowoltaiczną
Aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym, warto poinformować go o montażu instalacji PV. Pozwoli to na prawidłowe rozliczenie podatku od nieruchomości i budynków. Może okazać się konieczna aktualizacja wartości budynku lub gruntów. Dopiero po dokonaniu stosownych wyliczeń przez urząd, będzie można ustalić ostateczną wysokość podatku.
VAT od zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych
Stawki VAT na panele fotowoltaiczne
Na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej należy naliczyć podatek VAT. Od 2022 roku obowiązuje preferencyjna stawka VAT w wysokości 5% na komponenty systemów fotowoltaicznych, takie jak moduły czy falowniki. Dotyczy to zarówno firm, jak i osób prywatnych. Wcześniej stosowano stawkę 23%.
Odzyskanie VAT od instalacji fotowoltaicznej
Osoby fizyczne, które zamontowały panele PV w prywatnym domu, mogą skorzystać z możliwości odzyskania VAT od zakupu i montażu instalacji. W tym celu trzeba złożyć specjalny wniosek do urzędu skarbowego w ciągu 5 lat od poniesienia wydatku. Z odzyskanego VAT trzeba jednak rozliczyć się w ramach rocznego PIT.
Faktury VAT przy zakupie paneli PV
Kluczowe przy rozliczaniu VAT od instalacji fotowoltaicznej jest posiadanie prawidłowych faktur VAT wystawionych przez wykonawcę. Powinny one szczegółowo wymieniać wszystkie wykonane prace oraz zakupione urządzenia i materiały z rozbiciem na kwoty netto i brutto. Pozwoli to rozliczyć i odzyskać VAT zgodnie z przepisami.
Podatek od sprzedaży energii z fotowoltaiki
Opodatkowanie sprzedaży prądu z PV
Energia elektryczna wyprodukowana w instalacji fotowoltaicznej i sprzedana do sieci energetycznej podlega opodatkowaniu. Osoby fizyczne rozliczają podatek na zasadach ogólnych w ramach PIT. Firmy opodatkowują przychód z tego tytułu w ramach CIT albo podatku dochodowego w formie ryczałtu bądź karty podatkowej.
Rozliczenia z fiskusem przy sprzedaży energii elektrycznej
Aby rozliczyć podatek od sprzedaży energii z PV, konieczne jest zawarcie umowy sprzedaży energii z operatorem sieci dystrybucyjnej i uzyskanie zaświadczenia o ilości sprzedanej energii. Na tej podstawie należy wykazać przychód ze sprzedaży i opodatkować go zgodnie z obowiązującymi przepisami i formą rozliczeń.
PIT i CIT od sprzedaży energii elektrycznej
Osoby fizyczne sprzedające nadwyżki energii elektrycznej z instalacji PV rozliczają podatek w ramach PIT na zasadach ogólnych, czyli według progresywnej skali podatkowej. Firmy rozliczają CIT albo ryczałt zgodnie ze swoją formą opodatkowania i stawkami tego podatku od przychodu ze sprzedaży prądu.
Rachunkowość instalacji fotowoltaicznej
Ewidencja księgowa paneli PV
Przedsiębiorcy zobowiązani są do prowadzenia ewidencji księgowej zakupu, montażu oraz użytkowania instalacji fotowoltaicznej. Wpisy do ksiąg rachunkowych powinny odzwierciedlać rzeczywiste koszty i przychody związane z panelami PV. Pozwoli to na prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego.
Amortyzacja instalacji fotowoltaicznej
Instalacja fotowoltaiczna podlega amortyzacji przez przedsiębiorcę. Odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu i wpływają na obniżenie dochodu do opodatkowania. Sposób amortyzacji paneli PV (jednorazowa lub okresowa) powinien być prawidłowo udokumentowany.
Leasing paneli fotowoltaicznych
Coraz popularniejszą formą finansowania inwestycji w fotowoltaikę jest leasing. Opłaty leasingowe stanowią wówczas koszt uzyskania przychodu i są wliczane w podstawę opodatkowania. Po zakończeniu leasingu i przeniesieniu własności instalacji PV przedsiębiorca amortyzuje jej wartość.
Podsumowanie
Instalacja paneli fotowoltaicznych to z jednej strony ekologiczna i opłacalna inwestycja, z drugiej zaś rodzi szereg obowiązków podatkowo-rozliczeniowych. Aby w pełni legalnie i zgodnie z przepisami korzystać z fotowoltaiki, należy znać i stosować zasady dotyczące m.in. podatku dochodowego, VAT, podatku od nieruchomości oraz sprzedaży wyprodukowanej energii elektrycznej. Warto również pamiętać o możliwości skorzystania z ulg i zwolnień podatkowych na instalację paneli słonecznych. Prawidłowe rozliczenie podatkowe, księgowe i fakturowanie pozwoli w pełni wykorzystać potencjał inwestycji w fotowoltaikę.
